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三家券商收半年报问询函:重点关注股票质押和计提减值准备
2019-11-01 18:41:22   作者:匿名  

《澎湃新闻》记者注意到,沪深证券交易所近日向部分上市证券交易商发出半年度报告质询,涉及沈万鸿源(000166)、东北证券(000686)和东吴证券(601555)。其中,减值准备和股票质押业务的计提已经成为关注的焦点。

交易所向经纪人询问股票质押业务

在三份半年度报告中,有两份提到了证券公司的股票质押业务。

9月16日,上海证券交易所发布了《苏州证券有限公司2019年半年度报告后审询函》。根据询价信,东吴证券的半年度报告披露,该公司购买和转售的金融资产的最终余额为147.26亿元,主要是由于股票质押回购。报告期内,买入和卖出金融资产减值准备为1.63亿元,报告期末减值准备余额为10.2亿元。

上海证券交易所要求东吴证券披露另外两个方面。一是相关业务的发展、现有项目的期限结构、风险控制等。到目前为止。二是明确减值计算的依据,根据质押股份市值变化、违约、诉讼、减值测试方法等,分析减值计算的充分性和合理性。

此外,深交所在9月11日发布的《东北证券有限公司半年度报告查询函》中写道,关注到截至2019年6月30日,东北证券作为金融贷款人以自有资金参与股票质押回购交易的初始交易金额为58.01亿元,同比增长11.43%。

深交所要求公司说明股票质押业务至今的发展情况,包括但不限于业务规模、风险控制、现有项目的期限结构以及自有资金参与股票质押业务规模增加的原因。此外,要求公司用自有资金解释股票质押业务减值准备,包括但不限于会计政策、减值测试方法、重要假设、关键参数及其确定依据、测试结果、会计处理等信息,并结合同行业可比公司情况解释上述业务减值准备的充分性。

监管机构早些时候进行了现场检查。

沪深证券交易所的询证函反映了监管机构对证券交易商股票质押业务的谨慎态度。

证券公司的一些内部人士向记者透露,风起云涌的消息称,最近一些证券公司增加了更多的股票质押业务,这引起了监管部门的关注。证监会此前已指示相关证监局对今年以来股权质押规模大幅增加的9家公司进行现场检查,并计划针对发现的问题依法采取相关监管措施,同时还专门就此向证券公司发布了机构监管通知。

《澎湃新闻》记者获得的通知写道:“请全行业警惕,明确业务定位,严格执行自律新要求,不要忽视风险控制,盲目扩张业务。”。

据悉,在现场检查中,中国证监会认为,部分公司存在业务定位不明确、制度和机制有效性不足等问题,隐含潜在风险,包括五大方面。一是企业定位不清,盲目追求利益;第二,风险意识不强,防风措施不足。第三,审计没有严格控制,质押率没有严格设定。第四,尽职调查不完整甚至缺乏。第五,贷后风险管理只是一种形式。

据介绍,中国证监会对证券交易商股票质押业务提出了三项监管要求。首先,我们应该高度重视和合理发展这一产业。第二,我们必须学会理解。第三,必须严格执行整改。下一步,监管层将继续加强对场馆股票质押的监管和现场检查。如发现会展业违规、风险管理不足、内部控制缺失等问题,将严格依法处理。

减值准备也是调查的焦点。

除股票质押业务外,减值准备也是询价信的重点。

如深交所发布的《深万红源集团有限公司半年度报告查询函》所述,截至报告期末,深万红源买入和卖出金融资产期末余额约为482.87亿元,同比下降28%,减值准备约为8.23亿元。财政期末,发行资金余额约485.62亿元,同比增长约13%,减值准备约1.93亿元。

深交所要求沈万红元解释上述金融资产减值准备,包括但不限于会计政策、减值测试方法、重要假设、关键参数及其确定依据、测试结果、会计处理等信息,并结合同行业可比公司情况解释上述业务减值准备的充分性。

根据东吴证券半年度报告,本公司已预留3065万元人民币,用于因不在同一控制下的企业合并而收购的吴栋基金管理有限公司股权所产生的商誉减值。上海证券交易所要求补充披露吴栋基金管理有限公司2019年上半年的主要经营数据和同比变化,并详细说明减值准备的具体计算过程。

此外,东北证券的坏账准备也需要补充。

据深圳证券交易所的询证函显示,东北证券半年度报告显示,重庆复兴门实业(集团)有限公司在“其他五大应收账款”中约占2.1亿元,账龄超过3年,坏账计提比例为47.43%。应收山东玖龙海洋实业有限公司账款约1.59亿元,账龄不到2年,坏账计提比例为24.13%,主要是由于私人债务本息逾期所致。请结合相关会计政策说明上述资金坏账准备的确定过程、依据和充分性。

总的来说,两家交易所提交的半年度报告非常详细,证券公司某项业务的重大变化也需要充分披露。

例如,沈万宏远上半年实现其他业务收入约25.37亿元,同比增长15756%。半年度报告解释说,主要是贸易销售收入。深交所要求解释其他业务中涉及贸易销售的具体业务情况以及收入大幅增加的原因。

苏州证券部分风险控制指标波动较大,风险覆盖率从期初的241.47%降至期末的176.79%,资本负债率从21.17%降至17.75%。上海证券交易所注意到了这一变化,要求公司披露相关控风指标变化的主要原因以及是否计划采取相关对策。